Corsi di Studio del Dipartimento di Economia e Statistica "Cognetti de Martiis"

Il Seminario mira a sviluppare una conoscenza critica e interdisciplinare - all'intersezione tra filosofia dell'economia, della politica e del diritto - sul problema della giustizia in economia. In particolare, il Seminario si concentrerà su: A) i dilemmi etici - tra libertà, eguaglianza e solidarietà - insiti: A.1) nelle teorie della tassazione e della giustizia fiscale; A.2) nelle politiche di Welfare e di redistribuzione della ricchezza; B) le concezioni dell'uomo e le nozioni antropologiche di reciprocità, scambio e dono presupposte dalle suddette teorie e politiche.

La riflessione sviluppata nel Seminario sarà guidata dalle seguenti domande: perché pagare (o non pagare) le tasse? Vale a dire: qual è il fondamento dell'obbligo tributario, del potere di tassare, delle politiche di Welfare e redistribuzione della ricchezza? Quali sono i valori umani che dovrebbero fondare, legittimare e guidare l'analisi, lo sviluppo e l'implementazione delle istituzioni e delle politiche fiscali: la libertà e/o l'eguaglianza e/o la solidarietà? O anche il principio del 'beneficio ricevuto' e / o della 'capacità contributiva', la proprietà, il libero consenso, la giustizia sociale, l'efficienza, la dignità umana, la reciprocità e la fiducia tra i cittadini e tra i cittadini-contribuenti e lo stato, ecc., o un certo equilibrio tra questi valori? Posto che una tale reciprocità esista, come va interpretata: come uno scambio utilitario e/o come relazione di dono?

Partecipando attivamente alle lezioni, alle attività pratiche del corso, ai gruppi di lavoro e presentazioni individuali, nonché superando con successo l'esame finale, lo studente avrà acquisito le seguenti competenze:

Conoscenza e capacità di comprensione: saprà riconoscere le principali teorie economiche, politiche e giuridiche della tassazione e i loro fondamenti filosofici e antropologici. Svilupperà anche una consapevolezza dei conflitti di valori insiti nello spettro delle posizioni teoriche che vanno dalla libertà all'uguaglianza.

Capacità di applicare la conoscenza acquisita: saprà interpretare e applicare le nozioni acquisite durante il corso per valutare criticamente casi concreti di politiche fiscali. I materiali sulla piattaforma digitale del corso, i lavori da svolgere a casa, le discussioni in aula, brevi test di verifica e domande a risposta multipla permetteranno allo studente di verificare le proprie competenze in tempo reale.

Autonomia di giudizio: saprà raccogliere materiali, leggere, interpretare e analizzare con pensiero critico testi chiave, articoli, fonti, opinioni prevalenti o minoritarie, critiche e proposte di studiosi. Acquisirà la capacità di valutare autonomamente tali materiali formulando il proprio giudizio critico sulla loro applicazione o applicabilità a casi concreti, individuando le soluzioni appropriate ai casi pratici attraverso discussioni in classe, ricerche individuali e / o presentazioni.

Abilità comunicative: apprenderà a mettere in pratica capacità comunicative - attraverso discussioni in aula e presentazioni individuali - relative a diversi contesti e problematiche, acquisendo così ulteriori capacità argomentative.

Capacità di apprendimento: le conoscenze acquisite consentiranno di comprendere e interpretare in modo autonomo le questioni più attuali e controverse della gustizia in economia. Avendo acquisito una solida conoscenza degli aspetti fondamentali della materia, lo studente potrà continuare ad approfondire in autonomia le tematiche affrontate nel corso: per ulteriori ricerche individuali in vista della tesi di laurea, e/o per intraprendere i vari corsi di specializzazione post laurea.

Il modo in cui la costituzione fiscale e le politiche di welfare e di redistribuzione della ricchezza sono concepite e attuate solleva problemi etici, economici, politici e giuridici, sia pratici che teorici, a causa dei loro effetti sulla eguaglianza, la libertà, la proprietà, l'inclusione e la mobilità sociale, la libertà d'impresa, la legittimità e la fiducia nelle istituzioni.

Partendo dall'analisi di casi concreti di politiche fiscali, il corso cercherà di comprenderle nell'orizzonte delle summenzionate questioni e attraverso un quadro interpretativo unitario, mostrando come e perché:

a) il sistema fiscale è uno snodo cruciale del patto sociale su cui si fonda ogni società, all'intersezione di relazioni sociali di reciprocità (orizzontali, verticali e intertemporali) e, quindi, un punto di osservazione privilegiato per una riflessione sui fondamenti antropologici dei circoli virtuosi/viziosi di ogni buona/cattiva società, buon governo o mal governo.

b) non è possibile trovare una soluzione adeguata al problema del trade-off tra i valori che dovrebbero fondare la legittimità di una costituzione fiscale, senza una visione minimale e condivisibile dell'umano.

c) la teoria e la pratica del dono potrebbero aiutare a comprendere e articolare meglio le esigenze di giustizia, eguaglianza e libertà nella tassazione.

L'analisi dei casi di studio, situati nel più ampio orizzonte delle questioni di giustizia, includerà: l'attuale dibattito sulla riforma del fisco e, in particolare, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), e diverse politiche fiscali, fra cui: la tassazione sull'eredità, la tassazione sulla casa, l'ecobonus.

Indice degli argomenti

- La costituzione fiscale: tra diritti proprietari e diritti sociali (brevi cenni)

- Teorie della giustizia fiscale: tra eguaglianza e libertà

- Antropologia della tassazione: scambio, reciprocità, dono

Lezioni e discussioni in aula per 12 ore complessive (2 CFU).

Le lezioni sono concepite nella logica dell'apprendimento attivo, individuale e collettivo, degli studenti attraverso l’analisi di casi studio, film e documentari, simulazioni, problem-solving, gruppi di lavoro e processi decisionali di gruppo, discussioni collettive in aula (o virtual room) e presentazione finale dei lavori/ricerche individuali o di gruppo. 

Ai fini dell'apprendimento attivo, agli studenti è richiesto di leggere o prendere visione anticipatamente del materiale oggetto di discussione nelle lezioni e caricato in anticipo nella pagina web del corso (sezione "Materiale didattico"). I materiali da visionare in anticipo possono includere: slides, video, brevi articoli/capitoli, estratti di testo, etc.

 La verifica dei risultati dell'apprendimento avverrà:

1) costantemente, attraverso i lavori di gruppo e le discussioni in aula (o virtual room);

2) alla fine del corso, attraverso un esame in forma orale vertente su uno o due breve/i articolo/i o capitolo/i di libro a scelta dello studente (fra quelli indicati in bibliografia) e da concordare con il docente.

Ai fini dell'ottenimento dell'idoneità lo studente dovrà dimostrare il conseguimento dei "Risultati dell'apprendimento attesi" (come indicati sopra) e la sua capacità di: a) ragionamento critico; b) confrontare criticamente la lettura a scelta con i temi e problemi trattati a lezione; c) saper prendere posizione tra tesi o teorie contrapposte.

Il giudizio finale di idoneità dipenderà dalla sommatoria dei due seguenti elementi di valutazione:

- 50%: livello di interazione e partecipazione alle attività previste dal corso e alle discussioni in aula;

- 50%: Esame al termine del seminario.

Ai fini dell'esame finale si farà principalmente riferimento a: 1) le slides proiettate a lezione e i materiali caricati nel materiale didattico del corso; 2) uno o due articolo/i e/o capitolo/i di libro a scelta dello studente (da concordare con il docente) fra quelli indicati qui di seguito.

Chi fosse interessato ad avere un quadro complessivo dei principi della costituzione fiscale tra diritti proprietari e sociali e dei principi di libertà, eguaglianza e solidarietà, che informano le connesse teorie della tassazione e della giustizia fiscale, può scegliere tra: 

(Con particolar riferimento al sistema fiscale italiano:)

- Gallo F., Le ragioni del fisco. Etica e giustizia nella tassazione, Mulino, II ed., 2007 (spec. capp. 1, 2, 3, 4)

- Marello E., Art. 23 (§§ I, III e IV) e Art. 53, in Bin R., Bartole S. (a cura di), Commentario breve alla Costituzione, Cedam, Padova, 2008; da leggere insieme a: Art. 53 Cost., in Commentario breve alle leggi tributarie, Tomo I, Diritto costituzionale e Statuto del contribuente, a cura di G. Falsitta, Cedam 2011, Sez. I, paragrafi dall’I al VII; sez. IV, paragrafi dal XXIII al XXVI; sez. VIII, paragrafi dal LIV al LVII.

- Vanoni E., “Natura del diritto di imposizione. Il tributo come fenomeno di scambio”, in ID., Natura e intrepretazione delle norme tributarie [1932], in ID, Opere giuridiche, a cura di F. Forte e C. Longobardi, Milano 1961, I, cap. II: pp. 41-72; da leggersi insieme a B. Griziotti, "Il principio della controprestazione e le sue applicazioni", in Rivista di diritto finanziario e Scienza delle Finanze, 1950, I, pp. 117 ss.; e B. Griziotti, "Il principio della capacità contributiva e le sue applicazioni", in Rivista di diritto finanziario e Scienza delle Finanze, 1949, I, p. 15 ss.

- Il "Dossier Flat tax", Sole24ore: https://www.ilsole24ore.com/dossier/flat-tax-ABbchJh

- Il dibattito sulla riforma fiscale (2020), Sole24Ore: in Materiali del corso 

(Con riferimento ai sistemi fiscali in generale:)

- Gaisbauer H.P., Schweiger G., Sedmak C. (Eds.), Philosophical Explorations of Justice and Taxation: National and Global Issues, Springer 2015, Spec. Chapter 1: Outlining the field of tax justice, e un capitolo a scelta tra: C. Sedmak & H.P. Gaisbauer, "Fiscal Justice and Justified Trust", pp. 20-35; or D. von der Pfordten, "Justice, Equality and Taxation", pp. 49-67; or B Verbeek, "'You did not build that road' - Reciprocity, Benefits, Opportunities and Taxing the Extremely Rich", pp. 68-83).

- Murphy L., Nagel T. (2002), The Myth of the Owernship, Tax and Justice. NY, Oxford University Press (spec. chapters 1,2,3);

- Hayek F.A. von, La Società libera (qualsiasi edizione), Introduzione, cap. 1 "La libertà e le libertà", e cap. 20: "Imposizione fiscale e redistribuzione".

- Friedman M., Capitalismo e libertà (qualsiasi edizione), Introduzione, cap. 10: "La redistribuzione del reddito", cap. 11: "Asistenzialismo e Welfare".

- Dworkin R., La democrazia possibile. Principi per un nuovo dibattito politico, Feltrinelli 2007 (spec. Introduzione e cap. 4: Tasse e legittimità);

Per chi fosse interessato specificamente al tema della solidarietà:

- Frega, R. (2019). Solidarity as social involvement. Moral Philosophy and Politics; da leggersi insieme a: Rosanvallon P. (2017), "Quale Redistribuzione? Le aporie della solidarietà", Vita e Pensiero, 2017, 6: 23-31;

Chi fosse interessato a studiare il fenomeno della tassazione in chiave antropologica, con riferimento a reciprocità, scambio e dono può scegliere tra:

- Einaudi L., Miti e paradossi della giustizia tributaria, II ed. 1940 (spec. ult. due capp.: XI, XII);

- Andreoni J., "Impure Altruism and Donation to Public Goods. A Theory of Warm-Glow Giving". The Economic Journal, (1990), 100: 464-47.

- Cullis J.G. and Lewis, A., "Why people pay taxes: From a conventional economic model to a model of social convention". Journal of Economic Psychology, (1997), 18: 305 - 321.

- Silvestri P., "Anthropology of freedom and tax justice: between exchange and gift. Thoughts for an interdisciplinary research agenda". Teoria e critica della regolazione sociale, 2015, 1: pp. 115-132.

- Feld L.P., Frey B.S., "Trust Breeds Trust: How Taxpayers Are Treated". Economics of Governance, (2000), 3(2), 87-99; to be read together with: Feld L.P., Frey B.S., "Tax Compliance as the Result of a Psychological Tax Contract: The Role of Incentives and Responsive Regulation". Law and policy, (2007), 29, 1: 102-120.

- Godbout J.T., Lo spirito del dono, in collaborazione con A. Caillé, nuova edizione aumentata, Bollati Boringhieri, Torino 2002 (spec. cap. 4: Quando lo stato sostituisce il dono: pp. 68-85); da leggersi insieme a N. Scott, J. Seglow, Altruism, Open University Press, 2007, Cap. 5: "Altruism, Giving, Welfare", pp. 89-114.

- Sloterdijk P., La mano che prende e la mano che dà, Raffaello Cortina editore, 2012 (spec. cap. 2: Lo Stato che prende, pp. 17-54, e cap. 4: Verso un'etica del dare, pp. 71-101); da leggere insieme agli articoli di: 1) S. Zizek, We don't want the charity of rich capitalists, in http://www.abc.net.au/religion/articles/2012/08/14/3567719.htm;  2) A. Honnet, Fatal profundity, in http://www.cshingleton.com/2010/02/axel-honneth-against-sloterdijk-fatal.html

- Bowles S., Gintis H., "Reciprocity, Self-Interest, and the Welfare State". Nordic Journal of Political Economy, (2000), 26: 33-53; to be read together with: Fong C., Bowles S., Gintis H., "Strong Reciprocity and the Welfare State". In Jean Mercier-Ythier, Serge Kolm and Louis-Andre (eds.) Handbook on the Economics of Giving, Reciprocity and Altruism (Amsterdam: Elsevier, 2004), Vol. II, pp. 1439-1464.

- Anspach M., A buon rendere. La reciprocità nella vendetta, nel dono e nel mercato, Bollati Boringhieri, Torino 2007 (spec. capp. 1, 2, 4).

- Kolm S-C. (2004). "Introduction to the Economic of Altruism, Giving and Reciprocity". In Jean Mercier-Ythier, Serge Kolm and Louis-Andre (eds.) Handbook on the Economics of Giving, Reciprocity and Altruism (Amsterdam: Elsevier, 2004), Vol. I, §§ dal 1 al 9.3 e § 16.5, pp. 1-37 e pp. 94-98.

- Sandel M., Quello che i soldi non possono comprare. I limiti morali del mercato, Feltrinelli, 2013, spec. Introduzione e cap. 3: "Come i mercati allontanano la morale", pp. 95-130.

 - Silvestri P., "Welfare state e tassazione. Il punto critico della libertà tra dono e corruzione", in G. Cuniberti (a cura di), Dono, controdono e corruzione. Ricerche storiche e dialogo interdisciplinare, Edizioni dell’Orso, Alessandria-Torino, 2017, pp. 561-581

Altri testi potrebbero essere indicati all'inizio del corso e/o caricati sui "Materiali del corso".